업무적 부정은 다양한 형태를 띠고 있습니다. 자산의 횡령은 부정한 지출(fraudulent disbursement)과 총소득수입(revenue skimming) 은폐에서부터 급여 부정(payroll fraud)에 이르는 전 영역에서의 나타납니다. 부패의 공통적인 예는 뇌물(kickbacks)을 받거나 이해상충(conflicts of interest) 으로부터 이윤을 얻는 것을 포함합니다. 부정한 재무 장부(대차대조표 - statements)는 수입을 과장(overstating revenues) 하거나 부채나 비용을 축소함으로써 투자자들과 채권자 (lenders) 들을 속여 횡령(defraud)하는 것입니다. 그리고 경제적 충격은 엄청난데, 조직의 총수입의 6% 이상이 매년 부정과 악용(abuse)의 결과로 상실됩니다. [미국 공인부정적발협회 - ACFE, 2004].

조사결과는 조직에서 일어나는 대부분의 통제 부정은 내부에서 일어남을 보여줍니다. 그리고 모든 산업 전반에 걸쳐 대부분의 회사들은 그러한 문제를 가지고 있습니다. 실제로 미국 비즈니스의 75% 에서 부정행위가 드러났다고 조사되었습니다. [KPMG Fraud Survey 2003 - 세계 4 대 회계법인중 하나인 KPMG 의 부정 조사 2003]. 놀라운 것은 응답자의 65% 는 부정행위는 내부 감사에 의해서 밝혀지며, 더 나아가 내부통제 검토를 통해 75% 이상이 드러난다며 이는 지난 5 년 전보다 둘의 역할이 20% 증가했다고 보도 했습니다.

최근 기업 회계스캔들과 샤베인 - 옥슬리(Sarbanes-Oxley) 법령을 포함하는 증가하는 엄격한 규제정책 기준의 맥락에서, 분명한 것은 운영과 신용 리스크 영역에서 치명적 손실로 나타나기 전에 부정행위가 밝혀질 수 있도록 보다 효율적인 감사를 위한 기술적 솔루션의 수단 마련이 매우 필요하다는 것입니다.

ACL 의 부정적발과 방지를 위한 접근법은 재무과 운영 시스템을 통하여 흐르는 포괄적인 거래 데이터의 분석에 기반을 두고 있습니다 . 유연한 상시모니터링 능력(continuous monitoring capabilities) 을 통해, ACL 은 조직이 독립적으로 실제적인 어떠한 전사적 어플리케이션일지라도 테스트하고 확인하도록 합니다. 이를 통해 부정 척도가 적발될 시 관리자에게 즉시 자동으로 공지합니다.

시장 선도하는 ACL 데이터 분석 소프트웨어(data analytics software)는 추이(trend)를 보여주고, 예외사항을 적발하고, 잠재적인 리스크 영역을 식별하며, 통상적인 부정적발 방법이 간과하는 실수부분을 극복하게 합니다. 이와 같이 데이터 접근의 한계, 부실한 분석, 상시 모니터링 요구되는 조직의 빈약한 지식 등을 포함하는 모든 형태의 부정행위에 대해 관심을 기울이도록 합니다.

가장 최근의 국제감사인협회(Institute of Internal Auditors - IIA) 소프트웨어 조사에 따르면,“ 전세계의 반 이상의 감사들이 부정적발과 방지를 위해 선호하는 소프트웨어로써 ACL 을 선호하고 있다 ” 고 합니다. ACL 이 귀하에게 어떠한 도움을 줄 수 있는지 궁금하시면 연락 주십시오.

 

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