
¾÷¹«Àû ºÎÁ¤Àº ´Ù¾çÇÑ ÇüŸ¦ ¶ì°í ÀÖ½À´Ï´Ù. ÀÚ»êÀÇ È¾·ÉÀº ºÎÁ¤ÇÑ ÁöÃâ(fraudulent disbursement)°ú ÃѼҵæ¼öÀÔ(revenue skimming) ÀºÆó¿¡¼ºÎÅÍ ±Þ¿© ºÎÁ¤(payroll fraud)¿¡ À̸£´Â Àü ¿µ¿ª¿¡¼ÀÇ ³ªÅ¸³³´Ï´Ù. ºÎÆÐÀÇ °øÅëÀûÀÎ ¿¹´Â ³ú¹°(kickbacks)À» ¹Þ°Å³ª ÀÌÇØ»óÃæ(conflicts of interest) À¸·ÎºÎÅÍ ÀÌÀ±À» ¾ò´Â °ÍÀ» Æ÷ÇÔÇÕ´Ï´Ù. ºÎÁ¤ÇÑ À繫 ÀåºÎ(´ëÂ÷´ëÁ¶Ç¥ - statements)´Â ¼öÀÔÀ» °úÀå(overstating revenues) Çϰųª ºÎ䳪 ºñ¿ëÀ» Ãà¼ÒÇÔÀ¸·Î½á ÅõÀÚÀÚµé°ú ä±ÇÀÚ (lenders) µéÀ» ¼Ó¿© Ⱦ·É(defraud)ÇÏ´Â °ÍÀÔ´Ï´Ù. ±×¸®°í °æÁ¦Àû Ãæ°ÝÀº ¾öû³µ¥, Á¶Á÷ÀÇ ÃѼöÀÔÀÇ 6% ÀÌ»óÀÌ ¸Å³â ºÎÁ¤°ú ¾Ç¿ë(abuse)ÀÇ °á°ú·Î »ó½ÇµË´Ï´Ù. [¹Ì±¹ °øÀκÎÁ¤Àû¹ßÇùȸ - ACFE, 2004].
Á¶»ç°á°ú´Â Á¶Á÷¿¡¼ ÀϾ´Â ´ëºÎºÐÀÇ ÅëÁ¦ ºÎÁ¤Àº ³»ºÎ¿¡¼ ÀϾÀ» º¸¿©ÁÝ´Ï´Ù. ±×¸®°í ¸ðµç »ê¾÷ Àü¹Ý¿¡ °ÉÃÄ ´ëºÎºÐÀÇ È¸»çµéÀº ±×·¯ÇÑ ¹®Á¦¸¦ °¡Áö°í ÀÖ½À´Ï´Ù. ½ÇÁ¦·Î ¹Ì±¹ ºñÁî´Ï½ºÀÇ 75% ¿¡¼ ºÎÁ¤ÇàÀ§°¡ µå·¯³µ´Ù°í Á¶»çµÇ¾ú½À´Ï´Ù. [KPMG Fraud Survey 2003 - ¼¼°è 4 ´ë ȸ°è¹ýÀÎÁß ÇϳªÀÎ KPMG ÀÇ ºÎÁ¤ Á¶»ç 2003]. ³î¶ó¿î °ÍÀº ÀÀ´äÀÚÀÇ 65% ´Â ºÎÁ¤ÇàÀ§´Â ³»ºÎ °¨»ç¿¡ ÀÇÇØ¼ ¹àÇôÁö¸ç, ´õ ³ª¾Æ°¡ ³»ºÎÅëÁ¦ °ËÅ並 ÅëÇØ 75% ÀÌ»óÀÌ µå·¯³´Ù¸ç ÀÌ´Â Áö³ 5 ³â Àüº¸´Ù µÑÀÇ ¿ªÇÒÀÌ 20% Áõ°¡Çß´Ù°í º¸µµ Çß½À´Ï´Ù.
ÃÖ±Ù ±â¾÷ ȸ°è½ºÄµµé°ú »þº£ÀÎ - ¿Á½½¸®(Sarbanes-Oxley) ¹ý·ÉÀ» Æ÷ÇÔÇÏ´Â Áõ°¡ÇÏ´Â ¾ö°ÝÇÑ ±ÔÁ¦Á¤Ã¥ ±âÁØÀÇ ¸Æ¶ô¿¡¼, ºÐ¸íÇÑ °ÍÀº ¿î¿µ°ú ½Å¿ë ¸®½ºÅ© ¿µ¿ª¿¡¼ Ä¡¸íÀû ¼Õ½Ç·Î ³ªÅ¸³ª±â Àü¿¡ ºÎÁ¤ÇàÀ§°¡ ¹àÇôÁú ¼ö ÀÖµµ·Ï º¸´Ù È¿À²ÀûÀÎ °¨»ç¸¦ À§ÇÑ ±â¼úÀû ¼Ö·ç¼ÇÀÇ ¼ö´Ü ¸¶·ÃÀÌ ¸Å¿ì ÇÊ¿äÇÏ´Ù´Â °ÍÀÔ´Ï´Ù.
ACL ÀÇ ºÎÁ¤Àû¹ß°ú ¹æÁö¸¦ À§ÇÑ Á¢±Ù¹ýÀº À繫°ú ¿î¿µ ½Ã½ºÅÛÀ» ÅëÇÏ¿© È帣´Â Æ÷°ýÀûÀÎ °Å·¡ µ¥ÀÌÅÍÀÇ ºÐ¼®¿¡ ±â¹ÝÀ» µÎ°í ÀÖ½À´Ï´Ù . À¯¿¬ÇÑ »ó½Ã¸ð´ÏÅ͸µ ´É·Â(continuous monitoring capabilities) À» ÅëÇØ, ACL Àº Á¶Á÷ÀÌ µ¶¸³ÀûÀ¸·Î ½ÇÁ¦ÀûÀÎ ¾î¶°ÇÑ Àü»çÀû ¾îÇø®ÄÉÀ̼ÇÀÏÁö¶óµµ Å×½ºÆ®Çϰí È®ÀÎÇϵµ·Ï ÇÕ´Ï´Ù. À̸¦ ÅëÇØ ºÎÁ¤ ôµµ°¡ Àû¹ßµÉ ½Ã °ü¸®ÀÚ¿¡°Ô Áï½Ã ÀÚµ¿À¸·Î °øÁöÇÕ´Ï´Ù.
½ÃÀå ¼±µµÇÏ´Â ACL µ¥ÀÌÅÍ ºÐ¼® ¼ÒÇÁÆ®¿þ¾î(data analytics software)´Â ÃßÀÌ(trend)¸¦ º¸¿©ÁÖ°í, ¿¹¿Ü»çÇ×À» Àû¹ßÇϰí, ÀáÀçÀûÀÎ ¸®½ºÅ© ¿µ¿ªÀ» ½Äº°Çϸç, Åë»óÀûÀÎ ºÎÁ¤Àû¹ß ¹æ¹ýÀÌ °£°úÇÏ´Â ½Ç¼öºÎºÐÀ» ±Øº¹ÇÏ°Ô ÇÕ´Ï´Ù. ÀÌ¿Í °°ÀÌ µ¥ÀÌÅÍ Á¢±ÙÀÇ ÇѰè, ºÎ½ÇÇÑ ºÐ¼®, »ó½Ã ¸ð´ÏÅ͸µ ¿ä±¸µÇ´Â Á¶Á÷ÀÇ ºó¾àÇÑ Áö½Ä µîÀ» Æ÷ÇÔÇÏ´Â ¸ðµç ÇüÅÂÀÇ ºÎÁ¤ÇàÀ§¿¡ ´ëÇØ °ü½ÉÀ» ±â¿ïÀ̵µ·Ï ÇÕ´Ï´Ù.
°¡Àå ÃÖ±ÙÀÇ ±¹Á¦°¨»çÀÎÇùȸ(Institute of Internal Auditors - IIA) ¼ÒÇÁÆ®¿þ¾î Á¶»ç¿¡ µû¸£¸é,¡° Àü¼¼°èÀÇ ¹Ý ÀÌ»óÀÇ °¨»çµéÀÌ ºÎÁ¤Àû¹ß°ú ¹æÁö¸¦ À§ÇØ ¼±È£ÇÏ´Â ¼ÒÇÁÆ®¿þ¾î·Î½á ACL À» ¼±È£Çϰí ÀÖ´Ù ¡± °í ÇÕ´Ï´Ù. ACL ÀÌ ±ÍÇÏ¿¡°Ô ¾î¶°ÇÑ µµ¿òÀ» ÁÙ ¼ö ÀÖ´ÂÁö ±Ã±ÝÇÏ½Ã¸é ¿¬¶ô ÁֽʽÿÀ.
|