많은 조직에서 가장 큰 지출 중 하나인 급여 및 임금관리 프로세스는 부정의 주요한 이슈입니다. 또한 매우 많고 빈번한 거래로부터 Risk 가 발생할 수 있습니다. 그것은 세법, 출퇴근 기록시스템 (time tracking and attendance - T&A) 그리고 계약자 / 조합 합의 등의 복잡성에 기인한 오류의 가능성을 높이게 됩니다.

그리고 또 다른 압력이 존재합니다. 샤베인옥슬리(Sarbanes-Oxley)와 USA PATRIOT 법안 같은 규제정책을 통한 준법감시에 대해 고조된 요구사항은 지속적인 모니터링을 필요로 합니다. 사생활 보호법에 의거해 민감한 급여대장 데이터의 보호장치와 직무의 명확한 분리가 중요한 요소입니다. 그리고 다양한 급여관리 프로세스를 외부(outsourcing)에 맡길 때 꾸준히 감독할 수 있는 효과적인 관리수단이 필요합니다.

신뢰할 수 있고, 효율적인 내부 통제의 중요성은 너무도 명확합니다.

ACL 상시모니터링 통제(Continuous Monitoring) 솔루션은 자동적으로 내부통제 효율성을 모니터링 하는 독립적인 메커니즘을 제공하고, 오류와 부정의 Risk 를 최소화하여 준법감시(compliance)를 지원합니다. 시장을 선도하는 ACL 분석 기술을 사용함으로써 조직은 준법감시 규제정책(regulatory compliance)의 비용과 통제 결함과 약점으로부터 발생하는 재무 위험(risk)을 감소시킬 수 있습니다.

다양한 플랫폼에 적용할 수 있는 ACL 상시모니터링 솔루션은 ERP, 출퇴근 기록시스템(T&A systems), mainframe 또는 자체적으로 제작한 (custom-built) 어플리케이션에 포함된 어떠한 급여관리 데이터의 자료와도 작업할 수 있습니다. 재무와 운영의 상시모니터링 통제를 통해, 준법감시 프로세스는 독립적이고 감사능력강화로 이어 집니다. 관리자는 비즈니스 업무를 최적화하고, 운영 비용을 줄이는 기회를 확인하고, 이윤유실을 최소화하고, 그리고 부정의 위험(risk)를 완화하는데 몰두할 수 있습니다.

주요 통제 대상을 확인하기 위해 COSO 내부 통제 구조를 따르면, ACL 상시모니터링 분석기법은 복잡한 거래 분석을 실행하고 통제 실패를 확인합니다. 임금명부를 위한 상시모니터링 분석기법에 의해 포함되는 통제 대상의 샘플은 다음과 같습니다.

 

  • 고용창출 : 데이터의 정확성과 완전성을 보증, 승인된 채용 직원들만 확인

  • 급여관리 감독 : 직원 퇴사 시 지급이 중단되었는지 확인, 초과지급을 모니터링하고 정산 대한 적절한 권한 확인

  • 출퇴근 관리(Time & Attendance): 기록된 시간이 정확하게 일한 시간인지 확인, 조합 또는 계약합의에 대한 정확성과 준수여부를 모니터링

  • 급여계산(Payroll Calculation): 실제 지급액이 확립된 지급규모와 회사정책에 따른 것인지 확인, 정산에 대해 적절한 권한에 의한 것인지 확인

  • 지급(Payments): 대면 지급(manual payments) 하는 것이 공인되고 유효한지 그리고 외부 직원들이 올바르게 지급을 받는지 확인

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